За последние годы ряд государств озаботились недополучением налогов от деятельности глобальных IT-компаний на территории их стран.
В России с 1 января 2017 года вступил в силу закон, обязывающий иностранные IT-компании уплачивать НДС от продажи российским пользователям электронных услуг (так называемый «налог на Google»). Закон, в частности, предполагает уплату НДС от продажи прав доступа к базам данных, программному обеспечению, фильмам, играм, музыкальным произведениям, книгам, видеопродукции и т.д.
Уход от налогов: Какие схемы использовали Google, Facebook, Apple, Microsoft, Amazon, Cocа Cola Тем, что интернет-компании не платят налоги в странах, где торгуют товарами и услугами, недовольны не только в России, но и в странах ЕС.
В январе 2015 года Еврокомиссия заявила, что подумывает заставить технологические американские компании, в частности Google и Microsoft, платить налоги всюду, где они работают, в том числе внутри ЕС.
«Налог на Google»: Почему Google, Youtube, Facebook, Яндекс и ряд поисковых систем и мессенджеров не платят Кыргызстану? ЕК недовольна, что эти компании платят налоги только в нескольких европейских странах с низкой налоговой нагрузкой – в Ирландии, Нидерландах и Люксембурге. Еще в 2014 году Еврокомиссия обвиняла Ирландию в создании «налогового рая» для Apple: компания подписала с правительством Ирландии соглашение, позволявшее ей платить несоразмерно низкие налоги. В итоге Еврокомиссия начала расследовать деятельность Google, Starbucks и Amazon.
В некоторых европейских странах, в частности в Испании, ФРГ и Франции, в последнее время ввели так называемый «налог на Google». Однако его суть немного отличается от российского. Там агрегаторов новостей заставляют платить за отображение в поиске новостного контента изданиям, которые создали этот контент. По сути, интернет-компания отчисляет местным СМИ деньги от своего дохода.
В Германии такой «налог на Google» ввели еще в 2013 году, в Испании он действует с 1 января 2015 года. Начиная с 1 июня 2016 года Греция изменила действующую ставку НДС с 23% до 24%.
Рекламный рынок Кыргызстана — кто лидирует? В Британии, Австралии, Японии и Южной Корее налог собирают в той стране, где компании продают свой продукт. Власти КНР ввели сбор на все покупки из-за рубежа (их объем превышает $85 млрд), позже закон пришлось «заморозить» на год.
Аналогичные изменения происходят в Новой Зеландии, Индонезии, Индии и Японии и многих других странах.
Какие меры предприняли страны в отношении IT-гигантов
Россия (население более 146 млн в 2018 году)
С 1 января 2017 года в России действует налог, который принято обозначать как «налог на Google». Этот налог представляет собой специальный порядок уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме через Интернет.
По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), отчисления иностранных компаний в российский бюджет по «налогу на Google» в 2017 году составили 9,4 млрд рублей.
На учете состоят более 140 компаний, среди которых — Apple, Google, Microsoft, Netflix, Bloomberg, Financial Times, Facebook и другие.
Подробнее по РФ
Беларусь — (население 9 млн 468 тыс. в 2017 году)
В Беларуси требование налогового кодекса об уплате НДС для иностранных компаний, предоставляющих услуги в электронной форме, вступило в силу с начала 2018 года.
Подробнее по Беларуси
Европейский союз — (28 стран, население 692 млн человек по данным на 2017 год)
В марте 2018 года стало известно, что Европейский союз намерен ужесточить налогообложение доходов крупных IT-корпораций, среди которых международные гиганты индустрии Google, Amazon, Apple и Facebook.
Европейские власти введут налог на доход компаний на территории стран – членов альянса в диапазоне 2-6% от общей выручки компании.
По оценке Организации экономического сотрудничества и развития система, когда Google, Amazon, Apple и Facebook проводят свои доходы через страны с низким налогообложением (Ирландию, Люксембург и Нидерланды), обходится правительствам всего мира в $240 млрд (193 млрд евро) в год как упущенная выручка.
Как борется ЕС с неуплатой налогов от IT-компаний
Примеры из стран Евросоюза:
Великобритания (население составляет 65 млн 843,6 тыс. человек на 2018 год)
Налог на переадресованную прибыль впервые был введен в Великобритании и направлялся на таких крупных игроков IT-рынка, как Google, Apple и Amazon. Именно эти компании использовали лазейку в британском законодательстве и платили налоги через свои представительства в Ирландии.
23 января 2016 года компания Google пришла к соглашению об урегулировании налогового спора с властями Великобритании, по которому выплатит Лондону $185 млнв, сообщает газета Wall Street Journal.
Сумма покроет налоги, начисленные за период с 2005 по 2015 годы, а также проценты за неуплату налогов в установленный срок. По соглашению, налоги, которые Google будет выплачивать в дальнейшем, будут рассчитываться с учетом прибыли от рекламодателей, зарегистрированных в Великобритании. Как отмечает издание, новая система расчета значительно увеличит сумму выплат компании.
Люксембург (население составляет 602 тыс. 897 человек на 2018 год)
4 октября 2017 года The Wall Street Journal сообщал, что Евросоюз потребует от крупнейшего онлайн-магазина США Amazon выплатить Люксембургу несколько сотен миллионов евро за неуплату налогов. С соответствующим требованием выступит антимонопольная служба Еврокомиссии (ЕК).
Как отмечает издание, проверка в отношении Amazon началась еще в 2014 году, после того как ЕК заподозрили корпорацию в уклонении от уплаты налогов с 2003 года. По мнению ЕК, американский онлайн-магазин использовал для этого налоговое законодательство Люксембурга.
Европейская штаб-квартира корпорации Amazon Sarl ежегодно выплачивала компании-учредителю, зарегистрированной в Люксембурге, вознаграждение за использование прав на интеллектуальную собственность (роялти) в размере €500 млн.
Эти выплаты позволили Amazon уменьшить налогооблагаемую сумму, так как по законам Люксембурга компания-учредитель могла не платить корпоративный налог с части прибыли.
Таким образом, с 2006 по 2014 год компания-учредитель получила около €3,39 млрд, а в качестве необлагаемой налогом прибыли указала сумму в €1,89 млрд.
Испания (население на 2017 год составляло 45 млн 882,2 тыс. человек)
Компания Google в конце 2014 года объявила, что закроет свой новостной сервис Google News в Испании из-за принятия нового закона, который позволит испанским СМИ требовать с агрегатора плату за публикацию их контента на сайте Google.
Сервис планировали закрыть с 16 декабря 2014 года. Закон о защите интеллектуальной собственности, который вступит в силу в январе, направлен на защиту испанских печатных СМИ и издателей. В Испании этот закон уже назвали «налогом на Google». Закон предусматривает взимание платы даже за показ небольших фрагментов новостей.
Другие страны
Австралия (Население на 2018 год составляет 24 млн 872,4 тыс. человек)
С марта 2017 года в стране действует Google tax («налог на Google»).
В декабре 2015 года Австралия приняла меры против уклонения от уплаты налогов.
Австралийский Google реструктуризировал свои операции с 1 января 2016 года в соответствии с новым законодательством и согласно его финансовому отчету увеличил доходы и налоги за 2016 календарный год.
Подробнее по Австралии
Индонезия (население на 2018 год составляет 266 млн 747,8 тыс. человек)
В 2016 году с целью повысить налоговые поступления Индонезия рассматривала новое положение, которое потребует от Google, Facebook и Twitter и других зарубежных онлайн-провайдеров получить статус «постоянного представительства» в стране.
Подробнее по Индонезии
Южная Корея (население составляет на 2018 год 50 млн 973,8 тыс. человек)
В мае 2017 года Корейская комиссия связи (KCC) заявила, что будет серьезно рассматривать введение «налога Google».
По данным Korea Mobile Internet Business Association (MOIBA), рынок внутренних приложений стоил 7,67 трлн вон ($6,85 млрд) по объему продаж в прошлом году. На долю Google Play приходится 58,2% от общего объема продаж, что составляет 4,47 трлн вон ($3,99 млрд).
Учитывая тот факт, что Google собирает 30% комиссию по продажам Google Play, ее продажи оцениваются в 1,34 трлн вон ($1,2 млрд).
Подробнее по Корее
Кыргызстан (население составляет 6,14 млн человек)
В республике пока не регулируется деятельность иностранных IT-компаний, занимающимися электронной торговлей и предоставлением различных услуг.
Что делается и не делается?
Это не полный перечень стран, где власти задумались об упущенной выгоде из-за недополучения налогов от деятельности глобальных IT-компаний на территории своих стран.
