Жогорку Кенеш 4 мая одобрил законопроект о добровольной легализации и амнистии активов физических лиц во втором и третьем чтениях.
За проект проголосовали 56 депутатов, двое — против, было зарегистрировано 73 депутата.
Согласно документу, законопроект регулирует отношения, связанные с легализацией активов физических лиц, в том числе без уплаты налоговых и таможенных платежей, взносов по социальному страхованию и иных обязательных платежей, освобождением от уголовной ответственности в виде предоставления государственной гарантии в соответствии с законодательством КР.
Действие закона распространяется на объекты декларирования (активы), имеющиеся по состоянию на 1 января 2023 года, и не распространяется на лиц, включенных в национальный и международный списки разыскиваемых лиц и санкционные перечни.
Закон не применяется в отношении активов:
- ограниченных в обороте или изъятых из оборота в соответствии с законодательством;
- по которым в Кыргызской Республике или за ее пределами на момент введения в действие закона действует вступившее в силу судебное решение об их аресте и конфискации или передачу другому лицу, а также активов, которые являются предметом уголовного и гражданского судопроизводства.
Субъект декларирования вправе обратиться к уполномоченному должностному лицу, находящемуся в КР и за ее пределами, для декларирования активов, собственником или фактическим владельцем которых на дату заверения специальной декларации является декларант.
При декларировании активов, сумма которых не превышает декларационный порог (совокупная сумма доходов и стоимости имущества, превышающая 100 млн сомов), декларационный платеж (1 млн сомов, единовременно уплачиваемых субъектами декларирования) не взимается. В этом случае декларант оплачивает только государственную пошлину в размере, установленном кабинетом министров за совершение данного вида нотариального действия.
При декларировании активов на сумму, превышающую декларационный порог, субъект декларирования производит оплату:
- государственной пошлины в размере, установленном кабмином за совершение данного вида нотариального действия;
- декларационного платежа, который проводится на аккумуляционный счет и зачисляется в доход республиканского бюджета.
Стоимость активов декларирования определяется субъектом декларирования самостоятельно и проверке на предмет соответствия фактической стоимости не подлежит.
Декларирование активов производится в следующем порядке:
- субъект декларирования обращается к уполномоченному должностному лицу для декларирования своих активов;
- уполномоченное должностное лицо при обращении декларанта выдает ему специальную декларацию и разъясняет порядок ее заполнения;
- субъект декларирования заполняет специальную декларацию в единственном экземпляре и представляет ее для заверения уполномоченному должностному лицу с приложением документа, удостоверяющего личность, а также документа, подтверждающего оплату государственной пошлины. В случае, если стоимость активов превышает декларационный порог, декларант к специальной декларации дополнительно прилагает документ, подтверждающий оплату декларационного платежа;
- уполномоченное должностное лицо в присутствии субъекта декларирования:
- проверяет соответствие персональных данных декларанта, указанных в специальной декларации с документом, удостоверяющим его личность;
- удостоверяет подлинность его подписи в специальной декларации;
- вносит в реестр специальных деклараций об активах индивидуальный порядковый номер, дату заполнения специальной декларации и персональные данные декларанта;
- заверяет подпись декларанта в специальной декларации своей подписью и печатью и передает ее декларанту;
- специальная декларация хранится у декларанта.
Декларант в день получения специальной декларации вправе получить ее заверенную копию у уполномоченного должностного лица, заверившего специальную декларацию, без оставления копии у уполномоченного должностного лица.
Уполномоченное должностное лицо вправе отказать в заверении специальной декларации в случае:
- непредставления документа, удостоверяющего личность;
- непредставления документа, подтверждающего оплату государственной пошлины;
- несоответствия персональных данных декларанта в специальной декларации с документом, удостоверяющим его личность;
- непредставления документа, подтверждающего оплату декларационного платежа в случае, предусмотренном настоящей статьей;
- если декларант включен в национальный и международный списки разыскиваемых лиц и санкционные перечни;
- установления активов, в отношении которых не применяется закон.
Сведения об активах, содержащиеся в специальной декларации, не вносятся в реестр специальных деклараций об активах. Снятие копий со специальной декларации уполномоченным должностным лицом, другими государственными органами и их должностными лицами запрещается.
Государство гарантирует официальное уничтожение всех деклараций (бумажный и электронный виды), поданных физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей) в уполномоченные государственные органы в подтверждение своего имущественного положения и доходов до вступления в силу закона.
Уничтожение деклараций не отменяет начисленные по ней налоговые обязательства. Срок уничтожения деклараций – в течение 60 календарных дней со дня вступления в силу настоящего закона. Налоговые органы фиксируют информацию по сальдо по налогам в течение 45 календарных дней со дня вступления в силу закона. Порядок уничтожения определяется уполномоченным налоговым органом.
В период проведения процедуры декларирования запрещается проведение проверок со стороны правоохранительных и фискальных органов в отношении декларанта и/или номинальных владельцев активов по вопросам приобретения, использования либо распоряжения активами.
Декларант после проведения декларирования активов обязан в течение срока декларирования произвести переоформление права собственности от номинальных владельцев активов на себя. Переоформление производится без уплаты налогов.
Переоформление активов на декларанта осуществляется на основе договора о безвозмездной передаче в собственность декларируемого имущества в соответствии с гражданским законодательством КР.
Декларирование активов, а также сведения, содержащиеся в специальной декларации, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу о правонарушении, дисциплинарного производства, начисления налоговых, таможенных и иных платежей в отношении декларанта и/или номинального владельца активов.
Декларанты, а также номинальные владельцы активов освобождаются:
- от уголовной ответственности, если при приобретении, использовании либо распоряжении активами, указанными в специальной декларации, они совершили деяния, предусмотренные Уголовным кодексом КР, за исключением случаев терроризма и экстремизма, финансирования террористической и экстремисткой деятельности, извлечения доходов вследствие осуществления торговли людьми, незаконного оборота наркотических средств, торговли оружием, а также преступлений против личности и частной собственности;
- от ответственности, если при приобретении, использовании либо распоряжении активами, указанными в специальной декларации, они совершили правонарушения, предусмотренные Кодексом о правонарушениях;
- от дисциплинарной ответственности, предусмотренной трудовым и иным законодательством, если при приобретении, использовании либо распоряжении активами, указанными в специальной декларации, они совершили нарушения законодательства, влекущие дисциплинарную ответственность;
- от уплаты налоговых, таможенных и иных платежей, предусмотренных законодательством КР, а также от ответственности за соответствующие правонарушения при условии, если эти нарушения связаны с приобретением, использованием либо распоряжением активами, указанными в специальной декларации;
- от обязанности предоставления информации об источниках происхождения декларируемых доходов и имущества в уполномоченные государственные органы при проверке законности происхождения источников происхождения денежных средств в предусмотренных законодательством случаях.
Факт декларирования активов, а также сведения, содержащиеся в специальной декларации, не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках уголовного дела, дела о правонарушении с участием декларанта и/или номинального владельца активов.
Декларант освобождается от обязанности предоставления информации об источниках происхождения своих активов при декларировании активов.
Сведения о декларанте и информация, содержащиеся в специальной декларации, признаются тайной декларанта и не подлежат разглашению. Разглашение информации, содержащейся в специальной декларации, возможно только по добровольному волеизъявлению декларанта.
Данные гарантии действуют, если в отношении декларанта и/или номинального владельца активов на дату декларирования не ведется уголовное или гражданское судопроизводство, касающееся законности приобретения, использования либо распоряжения декларируемыми активами.
Данные гарантии действуют в отношении декларанта и/или номинального владельца активов со дня декларирования им своих активов.
Государственные органы и их должностные лица за нарушение установленных настоящим законом гарантий несут уголовную и/или иную ответственность в соответствии с законодательством КР.
